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목차건설자금이자의 개념과 범위법인세 관점: 건설자금이자의 자본화 원칙2.1. 법인세집행기준 28-52-1 요약2.2. 준공(사용개시) 시점과 자본화 종료2.3. 매매목적 자산은 제외(재고자산 처리)2.4. 법인세과-956(2010.10.21) 해석개인 양도소득세 관점: 건설자금이자 필요경비 불인정개인 부동산매매업자: 재고자산 이자로 비용 처리취득세 관점: 사실상 취득가격 포함 범위5.1. 지방세운영과-2591(2011.06.03)5.2. 지방세법시행령 제18조(간접비용 포함 여부)종합 정리 및 유의사항FAQ: 자주 묻는 질문1. 건설자금이자의 개념과 범위**“건설자금이자”**란, 기업 또는 개인이 사업용 고정자산(토지·건물·기계 등)을 신규로 매입·건설·제작하기 위해 외부에서 차입한 금액에 대한 이자를 ..

목차사례 개요: 심사증여 2022-48 (2023.01.18) 주요 내용용어 정리: 부당행위계산부인 vs. 저가양수에 따른 증여이익사건 배경과 세무조사 결과3.1. 특수관계인 간 매매계약 체결3.2. 거래 당시와 잔금일의 시세 급등3.3. 과세관청의 부당행위계산부인 및 증여세 과세시가 결정의 중요성: 매매계약일 vs. 잔금일 기준4.1. 대법원 판례와 부당행위계산부인 기준시기4.2. 양도가액과 증여재산가액 산정 시점특수관계인 매매 시 실제 거래대금 수수와 자금출처 규명부당행위계산부인 및 저가양수 증여이익 판정 기준6.1. “시가 - 거래가액” ≥ 3억 원 또는 시가의 5% (부당행위계산부인)6.2. “시가 - 거래가액” ≥ 3억 원 또는 시가의 30% (저가양수에 따른 증여)사례 분석: 감정평가 활용과 ..

목차상속받은 일반자산(아파트·토지·상가 등) 취득시기와 세율 적용1.1. 상속자산의 세율 적용 원칙1.2. 상속 후 단기간 내 양도 시 유의점상속받은 조합원입주권 취득시기와 세율 적용 쟁점2.1. 재건축·재개발 조합원입주권 개념2.2. 관리처분계획 인가 이후 상속의 의미사전-2019-법령해석재산-0649 (2020.02.11) 해석 사례3.1. 재건축주택 취득시기 판단 기준3.2. 취득가액 산정 방법조합원입주권 상속 후 신축주택 양도에 관한 최근 판례4.1. 조심 2023서7521 (2024.01.10) 판례 요약4.2. 조합원입주권 보유기간 불포함 논리사례로 본 상속받은 조합원입주권의 양도세율 계산5.1. 날짜별 시나리오5.2. 보유기간 계산 예시5.3. 적용 세율토지증가분 등 재건축 관련 추가 고려사..

목차오피스텔 취득 시 세금1.1. 오피스텔 취득세(일반건축물 vs. 주택)1.2. 주거용 오피스텔의 주택 수 포함 요건오피스텔 보유 시 세금2.1. 재산세(주택분 과세 vs. 일반건축물 과세)2.2. 종합부동산세(종부세) 적용 기준오피스텔 임대 시 세금3.1. 주택으로 임대(부가가치세 면제, 종합소득세 분리과세 등)3.2. 사무실(업무용) 임대(부가가치세 납부, 종합소득세 종합과세)오피스텔 양도 시 세금4.1. 오피스텔을 주택으로 사용했을 때의 양도소득세 주의사항4.2. 다주택자 중과세·장기보유특별공제 배제 가능성주의사항 및 자주 묻는 질문(FAQ)결론 및 최종 정리1. 오피스텔 취득 시 세금1.1. 오피스텔 취득세(일반건축물 vs. 주택)오피스텔은 일반적으로 건축법상 업무시설로 분류되어, 취득세 부과 ..

목차임목과 임야 양도의 기본 개념임업을 영위하는 경우와 임업을 영위하지 않는 경우의 차이임목 양도가 사업소득으로 인정되기 위한 요건임목 가치 구분과 감정평가의 중요성공익사업 수용 시 임목 보상금 처리 방식보상금과 합의금의 과세 차이임목·임야 양도 시 과세 기준 요약관련 판례 및 참고 내용결론 및 유의사항1. 임목과 임야 양도의 기본 개념부동산 시장에서 **임야(山林, 임지)**를 거래할 때, 해당 토지 위에 있는 **수목(임목)**을 어떻게 평가하고 과세할지가 중요한 쟁점이 됩니다.임지: 산림·임야·주변 토지 등을 포괄하는 개념임목: 실제 나무(수목) 자체로, 독립적으로 재산적 가치가 인정될 수 있음다만, 일반적으로는 토지와 그 지상물(수목)이 일체로 묶여서 거래되기 때문에, 별도로 임목 대가를 구분하지..

목차1세대 개념과 실질 과세 원칙주민등록상 동거인 vs. 실제 별도 거주판례로 살펴보는 1세대·동거인 분쟁 사례3.1. 조심 2010중1247 (2010.08.12)3.2. 심사양도 1999-345 (1999.10.22)3.3. 심사양도 2004-134 (2004.12.20)별도세대임을 입증하는 대표 자료와 방법결론 및 유의사항1. 1세대 개념과 실질 과세 원칙부동산 양도소득세에서 **‘1세대’**란 보통 거주자와 동일 주소(또는 거소)에서 함께 생활하는 가족을 말합니다. 즉, 의식주를 함께 하며 실제 동거하고 있는지를 기준으로 1세대를 판정합니다.하지만 주민등록상으로는 한 세대처럼 보이더라도, 실제로는 다른 장소에서 별도로 거주하는 경우가 있을 수 있습니다. 이처럼 공부(행정 서류)와 실질이 다른 상황..

목차공익사업 수용의 개념과 중요성보상금 증액 소송비용이 필요한 이유관련 법령 및 시행령 핵심 정리필요경비 인정 요건과 한계공익사업 수용 단계별 절차5.1. 사업인정고시5.2. 토지·물건 조사 및 감정평가5.3. 손실보상협의5.4. 수용재결5.5. 이의신청5.6. 행정소송수용재결·이의신청 단계 비용이 불인정되는 이유행정소송 단계 비용 인정 사례소송비용 증빙 및 유의사항FAQ: 자주 묻는 질문결론 및 요약1. 공익사업 수용의 개념과 중요성부동산을 소유한 개인이나 법인은, 국가 및 지방자치단체 또는 공공기관이 추진하는 공익사업에 부동산이 편입될 경우 **‘수용’**이라는 절차를 겪게 됩니다. 흔히 도로 개설, 철도 건설, 공공주택 개발 등 국가 정책상 필요한 사업을 위해, 개인 소유 토지나 건물을 매입(협의매..

목차거주자·비거주자 판정이 중요한 이유거주지국 과세원칙 vs 원천지국 과세원칙거주자·비거주자에 따른 세목별 과세 차이소득세법상 거주자 판정기준 (183일 규정 및 생활관계)비거주자로 오인받기 쉬운 사례와 주의점이중거주자 문제와 조세조약정리 및 결론1. 거주자·비거주자 판정이 중요한 이유오늘날 해외 유학, 해외 취업, 해외 투자 등 다양한 목적으로 국경을 넘나드는 사람들이 점점 늘어나고 있습니다. 이러한 국제적 이동이 많아지면서, 한 개인이 어떤 국가에서 ‘거주자(Resident)’로 분류되고, 또 다른 국가에서는 ‘비거주자(Non-Resident)’로 분류되는지가 중요한 이슈로 떠오르고 있습니다. 특히 대한민국은 소득세, 양도소득세, 상속세, 증여세 등 여러 세목에서 개인의 거주자·비거주자 여부에 따라 ..

오늘은 제가 며칠 전 받았던 한 의뢰인의 이야기를 나누고 싶습니다. 꽤 흥미로운 주제라 생각합니다. “경매로 취득한 상가”와 “유치권”의 결합이죠. 여러분도 혹시 부동산 경매를 할 때, 이 ‘유치권’이라는 것 때문에 애먹어본 적 있으신가요? 아주 흔한 사례는 아닐 수 있지만, 막상 걸리면 정말 머리 아픈 게 유치권 문제예요. 특히 상가나 건물, 그리고 토지 등에서 공사대금 미지급이나 공사 관련 하자 보수 비용 문제 등이 얽히면 유치권을 빌미로 점유를 계속하는 분들이 계시죠. 문제는, 건물을 새로 인수한 사람 입장에서는 아예 모르는 사람들이고, 그 사람(유치권자)이 원래 건축주랑 계약을 맺고 일했는데 정당한 대가를 받지 못했다고 주장하기 때문에, 법적으로도 무조건 배척할 수가 없다는 겁니다. 나름 권리가 ..