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목차임목과 임야 양도의 기본 개념임업을 영위하는 경우와 임업을 영위하지 않는 경우의 차이임목 양도가 사업소득으로 인정되기 위한 요건임목 가치 구분과 감정평가의 중요성공익사업 수용 시 임목 보상금 처리 방식보상금과 합의금의 과세 차이임목·임야 양도 시 과세 기준 요약관련 판례 및 참고 내용결론 및 유의사항1. 임목과 임야 양도의 기본 개념부동산 시장에서 **임야(山林, 임지)**를 거래할 때, 해당 토지 위에 있는 **수목(임목)**을 어떻게 평가하고 과세할지가 중요한 쟁점이 됩니다.임지: 산림·임야·주변 토지 등을 포괄하는 개념임목: 실제 나무(수목) 자체로, 독립적으로 재산적 가치가 인정될 수 있음다만, 일반적으로는 토지와 그 지상물(수목)이 일체로 묶여서 거래되기 때문에, 별도로 임목 대가를 구분하지..

목차1세대 개념과 실질 과세 원칙주민등록상 동거인 vs. 실제 별도 거주판례로 살펴보는 1세대·동거인 분쟁 사례3.1. 조심 2010중1247 (2010.08.12)3.2. 심사양도 1999-345 (1999.10.22)3.3. 심사양도 2004-134 (2004.12.20)별도세대임을 입증하는 대표 자료와 방법결론 및 유의사항1. 1세대 개념과 실질 과세 원칙부동산 양도소득세에서 **‘1세대’**란 보통 거주자와 동일 주소(또는 거소)에서 함께 생활하는 가족을 말합니다. 즉, 의식주를 함께 하며 실제 동거하고 있는지를 기준으로 1세대를 판정합니다.하지만 주민등록상으로는 한 세대처럼 보이더라도, 실제로는 다른 장소에서 별도로 거주하는 경우가 있을 수 있습니다. 이처럼 공부(행정 서류)와 실질이 다른 상황..

목차공익사업 수용의 개념과 중요성보상금 증액 소송비용이 필요한 이유관련 법령 및 시행령 핵심 정리필요경비 인정 요건과 한계공익사업 수용 단계별 절차5.1. 사업인정고시5.2. 토지·물건 조사 및 감정평가5.3. 손실보상협의5.4. 수용재결5.5. 이의신청5.6. 행정소송수용재결·이의신청 단계 비용이 불인정되는 이유행정소송 단계 비용 인정 사례소송비용 증빙 및 유의사항FAQ: 자주 묻는 질문결론 및 요약1. 공익사업 수용의 개념과 중요성부동산을 소유한 개인이나 법인은, 국가 및 지방자치단체 또는 공공기관이 추진하는 공익사업에 부동산이 편입될 경우 **‘수용’**이라는 절차를 겪게 됩니다. 흔히 도로 개설, 철도 건설, 공공주택 개발 등 국가 정책상 필요한 사업을 위해, 개인 소유 토지나 건물을 매입(협의매..

1. 상업용건물 리모델링이 양도소득세에 미치는 영향리모델링 후 양도, 세금이 달라진다상업용건물은 부동산 중에서도 활용 범위가 넓고, 시간이 지나면서 노후화가 빠르게 진행되므로 리모델링이나 대수선 공사가 잦습니다.만약 건물 소유주가 직접 목돈을 들여 가치 상승 혹은 내용연수 연장 공사를 했다면, 이를 자본적 지출로 인정받아 양도소득세 절세 효과를 얻을 수 있습니다.자본적 지출 vs 수익적 지출부동산 공사비가 모두 인정되는 것은 아닙니다. 법령과 예규에서는 자본적 지출(건물 가치·내용연수 증가)만을 필요경비로 공제하고, 단순 유지·보수 목적의 수익적 지출(도배, 장판 교체, 간단한 설비 수선 등)은 공제를 배제하고 있습니다.따라서 어떤 공사비가 자본적 지출에 해당하는지, 이를 어떻게 입증해야 하는지가 중요합..

목차자본적 지출과 양도소득세 절세의 중요성자본적 지출의 개념과 의의수익적 지출과의 비교양도소득세 절세 측면에서 왜 중요한가?자본적 지출의 판단 기준소득세법 및 관련 시행령에서 정하는 자본적 지출 정의자산 가치 향상 vs 본래 기능 유지내용연수 연장 효과자본적 지출로 인정되는 대표 사례주택·아파트 리모델링 비용거실 확장, 발코니 확장, 빌트인 옵션 설치 등용도 변경, 재해 복구, 기계·설비 교체 공사개발부담금, 재건축부담금 등수익적 지출이란? (인정 불가 사례)단순 도배, 장판·싱크대 교체화장실·욕실 수선, 마루판 보수 등본래 기능 유지 또는 경미한 개량의 범위자본적 지출 인정받기 위한 필수 요건객관적 지출 증빙(세금계산서, 영수증, 계좌이체 내역 등)공사 규모와 목적(가치 증대, 용도 변경 여부)판례·예..

목차농지 비사업용토지 개요비사업용토지란 무엇인가?농지에서 비사업용토지가 중요한 이유무조건 사업용토지로 보는 농지무조건 사업용토지란?적용 대상이 되는 사례도시지역 내 주거·상업·공업지역의 예외농지 사용기준: 재촌 + 자경재촌 요건 (거주 요건)자경 요건 (직접 경작)한국농어촌공사 8년 위탁 예외고액소득 기간 자경 인정 제외농지 지역기준: 도시지역 외 & 녹지·개발제한구역도시지역 외 기본 원칙도시지역 내 녹지·개발제한구역 예외군·읍·면 지역의 주거·상업·공업지역도시지역 편입 시 특례농지 기간기준: 3년 중 2년, 5년 중 3년, 보유기간 60%기간기준의 기본 구조자경 불인정 기간(소득 기준)실제 사례에서 기간 계산 시 주의농지 비사업용토지 판정 절차 종합무조건 사업용토지 여부 우선 확인사용기준(재촌·자경),..

[목차]I. 들어가는 말 (부동산 양도소득세와 필요경비)II. 중개수수료(소개비)개념 및 법적 근거필요경비로 인정되는 요건실제 사례 (조심-2012-중-951 외)주의사항III. 컨설팅비용개념과 특징세법상 처리 (조심-2024-인-2293 등)주요 쟁점 및 판례정리IV. 실제 적용 시 유의점V. 결론 및 시사점VI. 관련 법령 및 판례·심판례 근거I. 들어가는 말 (부동산 양도소득세와 필요경비)부동산을 양도할 때는 양도소득세를 신고·납부해야 합니다. 이때 매도인이 실제로 부담한 비용 중 양도소득세 계산상 필요경비로 인정되는 항목은 곧바로 세액에 영향을 주므로 매우 중요한 부분입니다. 필요경비란, 일반적으로 부동산의 취득가액·자본적 지출액·양도비용 등을 말하며, “실제로 지출이 되었고, 그 비용이 부동산 ..

Ⅰ. 서론: 거주자와 비거주자 판정이 중요한 이유개인이 국내에서 소득을 벌어들일 때, 그 사람의 거주자인지 비거주자인지에 따라 소득세 과세 범위와 방법이 달라집니다. 특히 해외에 거주하거나 국내외를 오가며 소득활동을 하는 경우, 거주자 판정은 국세청의 세무조사나 추후 조세불복 등에서 매우 중요한 쟁점이 됩니다. 실제 사례에서도 국내에 가족이 있는지, 국내에 자산이 있는지, 국내 체류일수는 얼마인지, 항구적 주거(Permanent Home)는 어디에 있는지 등이 세금 부과의 핵심 기준이 되고 있습니다.이번 글에서는 소득세법과 소득세법 시행령에서 정한 거주자·비거주자 기준, 항구적 주거의 개념, 그리고 관련 판례·심판례를 중심으로 구체적인 판단 요소를 정리해 보겠습니다.Ⅱ. 거주자·비거주자 판단의 기본 개념..

목차거주자·비거주자 판정이 중요한 이유거주지국 과세원칙 vs 원천지국 과세원칙거주자·비거주자에 따른 세목별 과세 차이소득세법상 거주자 판정기준 (183일 규정 및 생활관계)비거주자로 오인받기 쉬운 사례와 주의점이중거주자 문제와 조세조약정리 및 결론1. 거주자·비거주자 판정이 중요한 이유오늘날 해외 유학, 해외 취업, 해외 투자 등 다양한 목적으로 국경을 넘나드는 사람들이 점점 늘어나고 있습니다. 이러한 국제적 이동이 많아지면서, 한 개인이 어떤 국가에서 ‘거주자(Resident)’로 분류되고, 또 다른 국가에서는 ‘비거주자(Non-Resident)’로 분류되는지가 중요한 이슈로 떠오르고 있습니다. 특히 대한민국은 소득세, 양도소득세, 상속세, 증여세 등 여러 세목에서 개인의 거주자·비거주자 여부에 따라 ..

I. 한-중 세무 업무, 왜 중요할까요?중국에서 한국으로 투자하거나, 한국 법인을 통해 중국 사업을 진행하다 보면 여러 가지 세무 이슈가 터질 수 있습니다. 이때 한-중 조세조약을 잘 활용하면 세금 부담을 크게 낮출 수도 있지만, 반대로 규정을 잘 모르고 진행하면 추후에 가산세나 세무조사 위험에 노출될 가능성이 높아요. 그래서 여기서는 법인 설립 전, 법인 설립 직후, 영업 활동 중, 정기 결산 시점으로 나누어 꼭 챙겨야 할 세무 포인트들을 정리해 드리겠습니다. II. 단계별 체크리스트1. 법인 설립 전투자자 국적/거주자 여부 파악 & 서류 준비먼저, 본인이 거주자인지 비거주자인지 확실히 구분해야 합니다. 한국에 183일 이상 있으면 보통 거주자로 보고, 이 경우 국내외 소득 전체에 대해 과세될 가능성이..