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목차자본적 지출과 양도소득세 절세의 중요성자본적 지출의 개념과 의의수익적 지출과의 비교양도소득세 절세 측면에서 왜 중요한가?자본적 지출의 판단 기준소득세법 및 관련 시행령에서 정하는 자본적 지출 정의자산 가치 향상 vs 본래 기능 유지내용연수 연장 효과자본적 지출로 인정되는 대표 사례주택·아파트 리모델링 비용거실 확장, 발코니 확장, 빌트인 옵션 설치 등용도 변경, 재해 복구, 기계·설비 교체 공사개발부담금, 재건축부담금 등수익적 지출이란? (인정 불가 사례)단순 도배, 장판·싱크대 교체화장실·욕실 수선, 마루판 보수 등본래 기능 유지 또는 경미한 개량의 범위자본적 지출 인정받기 위한 필수 요건객관적 지출 증빙(세금계산서, 영수증, 계좌이체 내역 등)공사 규모와 목적(가치 증대, 용도 변경 여부)판례·예..

목차농지 비사업용토지 개요비사업용토지란 무엇인가?농지에서 비사업용토지가 중요한 이유무조건 사업용토지로 보는 농지무조건 사업용토지란?적용 대상이 되는 사례도시지역 내 주거·상업·공업지역의 예외농지 사용기준: 재촌 + 자경재촌 요건 (거주 요건)자경 요건 (직접 경작)한국농어촌공사 8년 위탁 예외고액소득 기간 자경 인정 제외농지 지역기준: 도시지역 외 & 녹지·개발제한구역도시지역 외 기본 원칙도시지역 내 녹지·개발제한구역 예외군·읍·면 지역의 주거·상업·공업지역도시지역 편입 시 특례농지 기간기준: 3년 중 2년, 5년 중 3년, 보유기간 60%기간기준의 기본 구조자경 불인정 기간(소득 기준)실제 사례에서 기간 계산 시 주의농지 비사업용토지 판정 절차 종합무조건 사업용토지 여부 우선 확인사용기준(재촌·자경),..

[목차]I. 들어가는 말 (부동산 양도소득세와 필요경비)II. 중개수수료(소개비)개념 및 법적 근거필요경비로 인정되는 요건실제 사례 (조심-2012-중-951 외)주의사항III. 컨설팅비용개념과 특징세법상 처리 (조심-2024-인-2293 등)주요 쟁점 및 판례정리IV. 실제 적용 시 유의점V. 결론 및 시사점VI. 관련 법령 및 판례·심판례 근거I. 들어가는 말 (부동산 양도소득세와 필요경비)부동산을 양도할 때는 양도소득세를 신고·납부해야 합니다. 이때 매도인이 실제로 부담한 비용 중 양도소득세 계산상 필요경비로 인정되는 항목은 곧바로 세액에 영향을 주므로 매우 중요한 부분입니다. 필요경비란, 일반적으로 부동산의 취득가액·자본적 지출액·양도비용 등을 말하며, “실제로 지출이 되었고, 그 비용이 부동산 ..

Ⅰ. 서론: 거주자와 비거주자 판정이 중요한 이유개인이 국내에서 소득을 벌어들일 때, 그 사람의 거주자인지 비거주자인지에 따라 소득세 과세 범위와 방법이 달라집니다. 특히 해외에 거주하거나 국내외를 오가며 소득활동을 하는 경우, 거주자 판정은 국세청의 세무조사나 추후 조세불복 등에서 매우 중요한 쟁점이 됩니다. 실제 사례에서도 국내에 가족이 있는지, 국내에 자산이 있는지, 국내 체류일수는 얼마인지, 항구적 주거(Permanent Home)는 어디에 있는지 등이 세금 부과의 핵심 기준이 되고 있습니다.이번 글에서는 소득세법과 소득세법 시행령에서 정한 거주자·비거주자 기준, 항구적 주거의 개념, 그리고 관련 판례·심판례를 중심으로 구체적인 판단 요소를 정리해 보겠습니다.Ⅱ. 거주자·비거주자 판단의 기본 개념..

목차거주자·비거주자 판정이 중요한 이유거주지국 과세원칙 vs 원천지국 과세원칙거주자·비거주자에 따른 세목별 과세 차이소득세법상 거주자 판정기준 (183일 규정 및 생활관계)비거주자로 오인받기 쉬운 사례와 주의점이중거주자 문제와 조세조약정리 및 결론1. 거주자·비거주자 판정이 중요한 이유오늘날 해외 유학, 해외 취업, 해외 투자 등 다양한 목적으로 국경을 넘나드는 사람들이 점점 늘어나고 있습니다. 이러한 국제적 이동이 많아지면서, 한 개인이 어떤 국가에서 ‘거주자(Resident)’로 분류되고, 또 다른 국가에서는 ‘비거주자(Non-Resident)’로 분류되는지가 중요한 이슈로 떠오르고 있습니다. 특히 대한민국은 소득세, 양도소득세, 상속세, 증여세 등 여러 세목에서 개인의 거주자·비거주자 여부에 따라 ..

I. 한-중 세무 업무, 왜 중요할까요?중국에서 한국으로 투자하거나, 한국 법인을 통해 중국 사업을 진행하다 보면 여러 가지 세무 이슈가 터질 수 있습니다. 이때 한-중 조세조약을 잘 활용하면 세금 부담을 크게 낮출 수도 있지만, 반대로 규정을 잘 모르고 진행하면 추후에 가산세나 세무조사 위험에 노출될 가능성이 높아요. 그래서 여기서는 법인 설립 전, 법인 설립 직후, 영업 활동 중, 정기 결산 시점으로 나누어 꼭 챙겨야 할 세무 포인트들을 정리해 드리겠습니다. II. 단계별 체크리스트1. 법인 설립 전투자자 국적/거주자 여부 파악 & 서류 준비먼저, 본인이 거주자인지 비거주자인지 확실히 구분해야 합니다. 한국에 183일 이상 있으면 보통 거주자로 보고, 이 경우 국내외 소득 전체에 대해 과세될 가능성이..

목차유치권 해제비란?사례 1: 유치권 해제비를 필요경비로 인정한 경우 (심사양도 2013-0054)사례 2: 유치권 해제비를 필요경비로 인정받지 못한 경우 (심사-양도 2017-0043)유치권 해제비, 필요경비 인정받으려면 꼭 체크하세요1. 유치권 해제비란?유치권이란?부동산 등 재산을 점유하고 있는 사람이, 채무가 변제될 때까지 그 재산을 점유할 수 있는 권리를 말합니다.유치권 해제비부동산을 경매나 매매를 통해 취득할 때, 이미 설정되어 있던 유치권을 해제(소멸)하기 위해 유치권자에게 지급하는 비용을 의미합니다.부동산 실무에서는 유치권이 설정된 부동산을 취득하는 과정에서 유치권 해제비를 납부하는 경우가 자주 있습니다. 문제는 이 해제비용이 과연 ‘양도소득세’를 계산할 때 필요경비로 인정될 수 있는가 하는..

오늘은 제가 며칠 전 받았던 한 의뢰인의 이야기를 나누고 싶습니다. 꽤 흥미로운 주제라 생각합니다. “경매로 취득한 상가”와 “유치권”의 결합이죠. 여러분도 혹시 부동산 경매를 할 때, 이 ‘유치권’이라는 것 때문에 애먹어본 적 있으신가요? 아주 흔한 사례는 아닐 수 있지만, 막상 걸리면 정말 머리 아픈 게 유치권 문제예요. 특히 상가나 건물, 그리고 토지 등에서 공사대금 미지급이나 공사 관련 하자 보수 비용 문제 등이 얽히면 유치권을 빌미로 점유를 계속하는 분들이 계시죠. 문제는, 건물을 새로 인수한 사람 입장에서는 아예 모르는 사람들이고, 그 사람(유치권자)이 원래 건축주랑 계약을 맺고 일했는데 정당한 대가를 받지 못했다고 주장하기 때문에, 법적으로도 무조건 배척할 수가 없다는 겁니다. 나름 권리가 ..